Приватизация, то есть безвозмездная передача государственной жилплощади в собственность, безусловно, приятное событие. Ведь теперь владелец может распоряжаться жильем по своему желанию: имеет право продать его, заложить, сдать в аренду и т.д. Но вместе с правами на жилье собственник получает и обязанность в виде уплаты налога. После регистрации собственности каждый владелец жилья обязан ежегодно уплачивать налог на принадлежащую ему недвижимость.
Как рассчитывается налог на недвижимость
Согласно статье 401 НК РФ, налог на недвижимость уплачивается, если в процессе приватизации в собственность получены:
- комната,
- квартира,
- дом.
Поскольку налог на недвижимость относится к местным, он платится в региональный бюджет. Налог на приватизированное жилье рассчитывается просто: стоимость квартиры умножается на налоговую ставку, действующую в регионе проживания.
Предельный размер ставки ограничивается статьей 406 НК РФ и составляет 0,1 % от стоимости жилья. Если ранее базой для исчисления налога была инвентаризационная стоимость недвижимости то с 2016 года, благодаря изменениям в НК, сумма рассчитывается уже от кадастровой стоимости.
Это сделано с целью сделать налогообложение более объективным. Инвентаризационная оценка жилья, проводимая БТИ, учитывала лишь состояние жилплощади.
Кадастровая оценка гораздо более приближена к рыночной, практически соответствуя ей.
При установлении КС, помимо состояния квартиры, учитываются и другие факторы, такие, как:
- экономическая ситуация в регионе;
- уровень заработной платы в населенном пункте;
- время и материал постройки жилья;
- транспортная доступность;
- развитость окружающей инфраструктуры т.д.
Для определения каждого фактора существует свой норматив. К недавно приватизированным квартирам новый порядок расчета относится в той же мере, что и к давно находящимся в собственности.
Большинство регионов РФ уже перешли на новую систему, а начиная с 2023 года она будет применяться по всей стране.
На время переходного периода, чтобы налоговое бремя граждан не увеличилось слишком резко, действует специальный понижающий коэффициент, который также определяется властью в регионах.
Налоговый период, как и ранее, равен одному году. То есть, уплатить налог за 2017год нужно не позднее 1 октября 2019 года.
Поскольку налоговые уведомления уже не рассылаются гражданам в обязательном порядке, узнать сумму, необходимую для оплаты, можно следующими способами:
- лично обратившись в Росреестр,
- посредством официального сайта данной организации или единого портала Госуслуг.
Также подобную информацию можно получить в любом отделении МФЦ, сделав запрос.
Налог при продаже жилья
Если собственник решил продать свое приватизированное жилье, это происходит по общим правилам сделок с куплей-продажей недвижимости. Поскольку он получил доход от продажи, придется перечислить соответствующий налог в государственный бюджет.
Рассчитываться он будет, исходя из кадастровой стоимости, если регион, в котором проживает собственник-продавец, уже перешел на новый порядок налогообложения. Если еще нет – то налог будет начисляться от суммы, записанной в договоре купли-продажи.
Если владелец вступил в право собственности менее 5 лет назад (раньше таким сроком считались 3 года), налог начисляется стандартно, по установленной законом 13 % ставке.
Сроком начала владения в случае с приватизацией считается дата внесения записи об этом в ЕГРП. Если приватизированная квартира имеет несколько собственников, для ее продажи необходимо получить согласие каждого из них.
Кроме уплаты налога, необходимо представить в ФНС по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, которая дает право на имущественный вычет, максимальный размер которого в 2019 году составит 1 миллион рублей.
Если же квартира была приватизирована более 5 лет назад, собственник полностью освобождается от уплаты налога.
В случае, если приватизированное жилье продается, и в этом же году покупается новое, применяется метод взаимозачета, сумма которого будет зависеть от стоимости проданной и купленной квартир. Если квартира приобретена дороже, чем продана прежняя, собственник останется с положительным балансом, так как государство вернет ему разницу в виде НДФЛ за покупку нового жилья.
Налоговые льготы для пенсионеров
Относятся ли пенсионеры по возрасту по-прежнему к категории льготников по уплате налога на имущество? Да, несмотря на принятые изменения, пенсионеры, как и ранее, освобождены от уплаты данного налога.
Расширился лишь список объектов для предоставления льготы. Теперь к ним относятся:
- квартиры и комнаты;
- частные дома;
- хозяйственные постройки на земельных участках, если их площадь составляет до 50 кв.метров;
- гаражи и машино-места.
Льгота предоставляется при соблюдении двух условий:
- объект недвижимости находится в собственности;
- она не используется для предпринимательской деятельности.
Кроме того, не освобождаются от уплаты налога дорогие объекты ( от 300 миллионов рублей по кадастровой стоимости).
Согласно новому порядку, если пенсионер владеет несколькими видами недвижимости, то льгота положена лишь относительно одного из них, по желанию самого собственника. На все остальное имущество налог должен быть уплачен на общих основаниях.
Но государство предоставило пенсионерам-собственникам еще и соответствующие налоговые вычеты:
- на квартиру – в размере кадастровой цены 20 кв.метров;
- на комнату – 10 кв.метров;
- на дом – 50 кв.метров.
Налоговая льгота не предоставляется автоматически. Чтобы получить ее, нужно подать заявление в местный орган ФНС, к которому прилагаются необходимые документы, главным из которых является копия пенсионного удостоверения.
В случае, если пенсионер не подаст уведомления, выбор будет сделан сотрудниками ФНС. Но переживать об этом не стоит, так как в данном случае льгота предоставляется на то имущество, по которому исчисляется максимальная налоговая сумма.
